مرحله 1: تعیین مبنای اموال موروثی
اساس اموال موروثی عموماً ارزش بازار منصفانه آن در زمان فوت متوفی است. این مقدار اغلب به عنوان مبنای “افزایش یافته” نامیده می شود، زیرا برای منعکس کننده ارزش دارایی در زمان وراثت تنظیم می شود. تعیین مبنای افزایشی برای محاسبه هرگونه سود یا زیان سرمایه بالقوه پس از فروش ملک بسیار مهم است.
مرحله 2: اسناد مربوطه را جمع آوری کنید
جمع آوری تمام اسناد لازم مربوط به اموال موروثی از جمله:
- گواهی فوت متوفی.
- اسناد وصیت یا اعتماد.
- وصیت نامه یا نامه های اداری.
- گزارشهای ارزیابی یا ارزیابی برای تعیین ارزش بازار منصفانه.
- اظهار اختتامیه از هرگونه خرید و فروش قبلی ملک.
- اسناد هرگونه بهبودی انجام شده در ملک.
مرحله 3: تعیین اینکه آیا اظهارنامه مالیاتی دارایی (فرم 706) مورد نیاز است یا خیر
در برخی موارد، در صورتی که ارزش کل دارایی متوفی از آستانه های تعیین شده توسط خدمات درآمد داخلی (IRS) فراتر رود، ممکن است لازم باشد اظهارنامه مالیاتی دارایی (فرم 706) ارائه شود. با یک متخصص مالیاتی واجد شرایط یا وکیل املاک مشورت کنید تا مشخص شود که آیا فرم 706 باید ثبت شود یا خیر.
مرحله 4: سود یا زیان سرمایه را محاسبه و گزارش کنید
برای محاسبه سود یا زیان سرمایه از فروش اموال موروثی، مبنای آن را از قیمت فروش کم کنید. اگر سودی وجود داشته باشد، به طور کلی درآمد مشمول مالیات در نظر گرفته می شود. در صورت وجود ضرر، ممکن است تا سقف معینی کسر شود. سود یا زیان سرمایه را در جدول D فرم 1040 گزارش کنید.
مرحله 5: تعیین دوره نگهداری
دوره نگهداری اموال موروثی معمولاً از تاریخ فوت متوفی شروع می شود. اگر ملک در مدت یک سال پس از به ارث بردن آن فروخته شود، سود یا زیان سرمایه کوتاه مدت محسوب می شود. اگر پس از یک سال فروخته شود، سود یا زیان سرمایه بلندمدت محسوب می شود که ممکن است دارای نرخ های مالیاتی متفاوتی باشد.
مرحله 6: فروش را در فرم 8949 گزارش دهید
از فرم 8949 برای گزارش فروش اموال ارثی استفاده کنید. اطلاعات دقیق در مورد هر معامله فروش، از جمله تاریخ کسب (که معمولاً تاریخ مرگ است)، تاریخ فروش، قیمت فروش، و مبنای تعدیل شده ارائه دهید. مجموع ها را از فرم 8949 به جدول D فرم 1040 منتقل کنید.
مرحله 7: گزارش هرگونه استهلاک مجدد
اگر ملک موروثی قبلاً برای مقاصد تجاری یا اجاره ای استفاده می شد و استهلاک مطالبه می شد، ممکن است پس از فروش مجدد استهلاک صورت گیرد. هرگونه استهلاک مجدد را در فرم 4797 گزارش کنید و سود حاصل را به جدول D فرم 1040 منتقل کنید.
مرحله 8: ارائه اظهارنامه مالیاتی و پرداخت هرگونه مالیات قابل اعمال
کلیه فرم ها و برنامه های لازم مربوط به گزارش فروش اموال موروثی را تکمیل و در اظهارنامه مالیاتی خود لحاظ کنید. اطمینان حاصل کنید که هرگونه مالیات قابل اعمال ناشی از فروش تا مهلت ثبت نام مالیات پرداخت شده است.
35 نکته برای گزارش فروش اموال موروثی:
-
- به دنبال مشاوره حرفه ای باشید: برای اطمینان از گزارش دقیق، با یک متخصص مالیات یا وکیل املاکی که در امور مالیاتی متخصص است، مشورت کنید.
- نگهداری سوابق دقیق: سوابق دقیق کلیه اسناد و معاملات مربوط به دارایی موروثی را حفظ کنید.
- درک قوانین خاص ایالت: با قوانین یا مقررات خاص ایالتی که ممکن است بر روند گزارش دهی تأثیر بگذارد، آشنا شوید.
- استخدام یک ارزیاب را در نظر بگیرید: اگر ارزش بازار منصفانه ملک به ارث رسیده مشخص نیست، برای تعیین ارزش آن، یک ارزیاب حرفه ای استخدام کنید.
- از مستثنیات آگاه باشید: ممکن است استثنائات خاصی اعمال شود، مانند حذف حداکثر 250,000 (500,000 برای زوج های متاهل) سود سرمایه از فروش یک محل سکونت اصلی.
- تفاوت بین ارزش بازار پایه و منصفانه را درک کنید: اساس به ارزش استفاده شده برای محاسبه سود یا زیان اشاره دارد، در حالی که ارزش بازار منصفانه قیمت فروش واقعی ملک است.
- هزینه ها را پیگیری کنید: هرگونه هزینه های انجام شده در طول فرآیند فروش اموال موروثی را به عنوانy ممکن است کسر شود.
- گزارش همه تراکنش ها: اطمینان حاصل کنید که تمام فروش اموال به ارث رسیده به طور دقیق در اظهارنامه مالیاتی شما گزارش شده است، حتی اگر منجر به ضرر شود.
- از مالیات بر ارث ایالتی آگاه باشید: برخی از ایالت ها مالیات بر ارث اعمال می کنند که ممکن است بر بدهی مالیاتی کلی در فروش اموال موروثی تأثیر بگذارد.
- کسورات احتمالی را در نظر بگیرید: کسرهای احتمالی مربوط به فروش اموال موروثی، مانند هزینههای نماینده املاک یا هزینههای قانونی را بررسی کنید.
- درک قوانین پایه افزایش یافته: قوانین پایه افزایش یافته میتوانند پیچیده باشند، بنابراین بسیار مهم است که بدانیم آنها چگونه در موقعیت خاص شما اعمال می شوند.
- تعیین اینکه آیا می توان از تاریخ ارزیابی جایگزین استفاده کرد: در موارد خاص، می توان از تاریخ ارزیابی جایگزین شش ماه پس از تاریخ فوت برای تعیین مبنای دارایی موروثی استفاده کرد.
- پیامدهای مالیاتی را قبل از فروش در نظر بگیرید: پیامدهای مالیاتی بالقوه را قبل از تصمیم به فروش ملک موروثی ارزیابی کنید، زیرا ممکن است جایگزین هایی مانند اجاره یا هدیه دادن آن وجود داشته باشد.
- از مالیات بر درآمد خالص سرمایهگذاری (NIIT) آگاه باشید: بسته به سطح درآمدتان، ممکن است مشمول 3.8٪ NIIT اضافی در درآمد خالص سرمایهگذاری، از جمله سود سرمایهای ناشی از فروش داراییهای موروثی باشید.
- تأثیر هدیه قبلی را درک کنید: اگر متوفی قبل از مرگ، دارایی را هدیه داده باشد، ممکن است مبنای آن متفاوت باشد و قوانین بیشتری اعمال شود.
- هزینههای مربوط به بهبودها را پیگیری کنید: هرگونه بهبودی که در دارایی موروثی انجام شده را میتوان به پایه اضافه کرد و به طور بالقوه سود سرمایه پس از فروش را کاهش داد.
- یک ارزیابی واجد شرایط برای دارایی های با ارزش بالا در نظر بگیرید: برای املاک به ارث رسیده با ارزش بالا، ممکن است برای گزارش دقیق، به دست آوردن ارزیابی واجد شرایط لازم باشد.
- با انتشارات IRS آشنا شوید: IRS انتشارات مختلفی را ارائه می دهد که راهنمایی هایی را در مورد گزارش فروش اموال موروثی ارائه می دهند، مانند انتشارات 544 و انتشارات 551.
- درک قوانین ویژه برای IRAهای موروثی: اگر دارایی به ارث رسیده شامل یک حساب بازنشستگی فردی (IRA) باشد، قوانین خاصی برای گزارش توزیعها و مالیاتهای احتمالی اعمال میشود.
- از هرگونه کسر مالیات ایالتی یا محلی آگاه باشید: برخی از ایالت ها یا حوزه های قضایی محلی ممکن است کسر یا اعتبار مربوط به فروش دارایی های موروثی را ارائه دهند، بنابراین قوانین مالیاتی قابل اجرا در منطقه خود را تحقیق کنید.
- پیامدهای بالقوه مالیات بر دارایی را در نظر بگیرید: بسته به ارزش دارایی متوفی، ممکن است پیامدهای مالیات بر دارایی وجود داشته باشد که باید هنگام گزارش فروش اموال موروثی در نظر گرفته شود.
- نسخههای تمام اظهارنامههای مالیاتی ثبتشده را نگه دارید: کپیهایی از تمام اظهارنامههای مالیاتی ثبتشده و اسناد مربوطه را برای مراجعات بعدی و ممیزیهای احتمالی نگه دارید.
- در مورد مالکیت مشترک محتاط باشید: اگر ملک را به عنوان مالک مشترک به ارث می برید، با یک متخصص مالیات مشورت کنید تا هنگام فروش سهم خود متوجه پیامدهای مالیاتی آن شوید.
- آشنایی با قوانین فروش اقساطی: اگر تصمیم به فروش ملک موروثی از طریق فروش اقساطی دارید، با قوانین خاص حاکم بر این نوع معامله آشنا شوید.
- از الزامات بالقوه بایگانی ویژه ایالت آگاه باشید: برخی از ایالت ها الزامات تکمیلی بایگانی یا مالیات های مربوط به فروش دارایی موروثی دارند، بنابراین قوانین خاص ایالت را بررسی کنید.
- مالیات بازپس گیری احتمالی را در نظر بگیرید: بسته به نحوه استفاده متوفی از اموال به ارث رسیده، ممکن است هنگام گزارش فروش، مالیات های بازپس گیری در نظر گرفته شود.
- گزارش هرگونه درآمد یا هزینه اجاره: اگر ملک به ارث رسیده قبل از فروش اجاره داده شده است، درآمد اجاره و هزینه های مربوطه را به طور دقیق در اظهارنامه مالیاتی خود گزارش دهید.
- تأثیر سلب مالکیت یا فروش کوتاه مدت را درک کنید: اگر ملک به ارث برده شده در معرض سلب حق سلب مالکیت یا از طریق فروش کوتاه مدت قرار گرفته باشد، ممکن است الزامات گزارش اضافی و پیامدهای مالیاتی احتمالی وجود داشته باشد.
- از معافیتهای بالقوه خاص دولت آگاه باشید: برخی از ایالتها برای انواع خاصی از داراییهای موروثی معافیت یا اعتبار ارائه میکنند، بنابراین قوانین خاص ایالت را برای به حداکثر رساندن مزایای مالیاتی تحقیق کنید.
- هزینههای بالقوه مدیریت دارایی را در نظر بگیرید: برخی از هزینههای انجام شده در طول اداره دارایی متوفی ممکن است قابل کسر باشد، بنابراین این هزینهها را پیگیری کنید.
- گزارش هرگونه بدهی لغو شده: اگر هر بدهی مرتبط با دارایی موروثی لغو یا بخشیده شد، ممکن است درآمد مشمول مالیات در نظر گرفته شود و باید بر این اساس گزارش شود.
- تأثیر دارایی خارجی را درک کنید: اگر ملکی را که در یک کشور خارجی واقع شده است به ارث ببرید، ممکن است الزامات گزارشگری اضافی و پیامدهای مالیاتی بالقوه وجود داشته باشد.
- به دنبال کمک حرفه ای برای موقعیت های پیچیده: اگر شرایط شما شامل عوامل پیچیده ای مانند چندین ذینفع، اعتماد یا بیگانگان غیرمقیم است، برای اطمینان از گزارش دقیق به دنبال کمک حرفه ای باشید..
- با تغییرات قوانین مالیاتی همراه باشید: قوانین و مقررات مالیاتی ممکن است در طول زمان تغییر کنند، بنابراین در مورد هرگونه به روز رسانی که ممکن است بر الزامات گزارش برای فروش دارایی موروثی تأثیر بگذارد مطلع باشید.
- در صورت نیاز یک برنامه تمدید ثبت کنید: اگر برای جمعآوری تمام اطلاعات لازم و تکمیل دقیق فرمهای مورد نیاز به زمان بیشتری نیاز دارید، قبل از مهلت ثبت نام مالیات، درخواست تمدید را ثبت کنید.
[پنجشنبه 1403-03-31] [ 09:17:00 ب.ظ ]
|